您的企业是否跟上了不断变化的税务环境？

简介：

• 近期重大的税务和监管发展已界定并塑造了菲律宾的税务格局。

• 对文件和记录保存的重视已成为税务合规的核心。

• 定期税务健康检查作为一种主动方法，可确保持续的税务合规。

税务合规不再是常规的后台办公职能，而是成为在日益严格的监管审查中前行的组织的战略重点。税务机关正在加速改革，采用数字工具，并加强执法机制，以提高透明度和税收征管。这些发展发出了一个明确的转变信号：合规期望不断提高，组织必须以同等的敏捷性作出回应。

近年来，在立法改革、行政公告以及更广泛的数字化推动下，菲律宾税务格局经历了显著转型。《纳税便利化法》（EoPT）等各项现代化举措反映了政府致力于提高合规效率，同时增强其发现差异和执行法规的能力。虽然一些变化旨在简化流程，但它们也围绕文件准确性、数据完整性和及时报告提出了新的期望。

随着多项重大税务和监管变革界定并重塑了菲律宾当前的税务环境，其中一些变化放宽了特定要求，而其他变化的影响仍有待观察。

本文讨论了对这些监管发展的观察，并就纳税人如何跟上步伐并保持合规提供了实用见解。

监管发展
政府出台了旨在减轻税务合规和报告负担的立法。

例如，在2024年4月之前，需要两类文件（即增值税发票和增值税官方收据）来支持作为销项增值税抵扣的进项税的有效性。

随着第11976号共和国法案（又称《纳税便利化法》）的通过，支持进项税申报的要求已放宽，将所需文件限制为包含以下信息的增值税发票：(1) 销售金额；(2) 增值税金额；(3) 购买方/买方和开具方/卖方的注册名称和税务识别号（TIN）；(4) 货物描述或服务性质；以及 (5) 交易日期。

除立法外，菲律宾国内税务局（BIR）已使其审计框架现代化。在2026年初恢复税务审计后，第1-2026号税收备忘录令引入了单次审计流程。该框架采用电子授权书，通过基于自动风险评估的系统辅助匿名选择流程发布。该方法强调遵守适当的审计程序，并重申全面文件和记录保存作为合规指标的重要性。

作为这些措施的补充，BIR正在持续推进数字化倡议。实施电子发票以及为选定的大型纳税人试点电子销售报告系统，体现了提高透明度和促进实时税务监控的努力。预计这些数字工具将提高税务报告的准确性，并支持更高效的审计流程。

税务健康检查的价值
鉴于这些发展，鼓励纳税人采取更主动的方法来确保税务合规。一个实际的步骤是进行税务健康检查——对历史税务申报、可用文件和报告实践进行结构化诊断评估，以验证是否符合适用的税务规则和法规。

税务健康检查框架可概括为助记词STAR，涵盖四个关键领域：

• S核实 – 审查可用的税务文件和记录保存流程。

• T处理 – 评估应用于重大交易的税务处理，并识别任何不合规问题。

• A对齐 – 根据内部政策评估税务合规程序的持续改进，并确保与当前税务要求保持一致。

• R核对 – 将会计账簿和其他会计记录与提交给BIR的历史税务申报（包括附件或报告）进行比较，并调节财务和税务报告之间的任何差异。

税务健康检查的价值不仅限于即时的合规保证。就像年度体检一样，使用STAR框架进行定期税务健康检查使纳税人能够及早发现差距，解决潜在的税务风险，并提高整体税务合规性，从而降低在BIR审计中发现不利结果的风险。

通过系统地审查核实、处理、对齐和核对，企业能够更深入地了解潜在的差距和改进领域。

如果没有主动措施，纳税人可能会因不合规而面临BIR征收的欠税和行政处罚。持续存在的问题可能会在未来几年引来BIR的反复审计/调查，并可能扰乱正常的业务运营。

在不断演变的税务环境中保持领先
随着菲律宾税务格局继续向简化的规则和以技术为驱动的执法方向演变，纳税人必须主动加强其税务合规框架，以跟上这些变化的步伐。

最近的改革——从简化的文件要求到系统辅助审计和电子报告——展示了向更透明、以技术为驱动的税务生态系统更广泛的转变。虽然这些举措旨在减轻某些领域的合规负担，但它们也强化了纳税人保持准确、一致且易于核实的记录的期望。

预防胜于治疗，因为早期的合规努力有助于减少未来代价高昂的中断和处罚。在动态的税务环境中保持领先，既需要意识，也需要行动。

领先的企业将是那些采取前瞻性立场，将合规嵌入其核心流程和决策中的企业。通过这样做，它们不仅能降低风险，还能加强与监管机构和利益相关者的信任——确保合规成为力量的源泉，而不是弱点。

本文仅供参考，在事实和情况需要时不能替代专业建议。上述表达的观点和意见仅代表作者个人观点，不一定代表SGV & Co.的立场。

Angelo Ramil A. Mongaya是SGV & Co.全球合规与报告——税务服务线的高级总监。