Las auditorías incrementadas elevan los ingresos fiscales de los EAU en más de 1.000 millones de dólares

• Las auditorías fiscales de los EAU aumentan un 46% en 2025
• La aplicación de la ley impulsa los ingresos al alza
• La IA y la facturación electrónica impulsan el cumplimiento

Los EAU están intensificando la aplicación de la normativa fiscal, con auditorías que aumentaron casi a la mitad el año pasado, mientras la Autoridad Federal de Impuestos entra en una nueva fase impulsada por la inteligencia artificial y la facturación electrónica.

La FTA incrementó las auditorías en un 46 por ciento en 2025, según su último informe anual, lo que contribuyó a elevar los ingresos fiscales en más de 1.000 millones de dólares.

Las cifras sugieren que el experimento de una década del país con la fiscalidad está entrando en una fase más asertiva, con el foco desplazándose de la introducción de gravámenes a garantizar el cumplimiento, según Nils Vanhassel, responsable de la práctica fiscal de Oriente Medio en Addleshaw Goddard.

"No es tanto una madurez como la siguiente fase natural", afirmó. "Los EAU han pasado casi una década construyendo su marco fiscal, desde el IVA y el impuesto especial hasta el impuesto de sociedades y el impuesto mínimo global. Ahora que existe un marco maduro, el foco se está desplazando gradualmente de la implementación a la aplicación."

Los ingresos fiscales procedentes del IVA y los impuestos especiales aumentaron hasta AED 46.000 millones (12.500 millones de dólares) en 2025, frente a los AED 41.000 millones del año anterior, gracias al crecimiento económico y a la mejora del cumplimiento.

El crecimiento del sistema fiscal también es evidente en la carga de trabajo que enfrentan las autoridades, con la FTA revisando alrededor de 1,7 millones de transacciones durante el año, más de un 20 por ciento más que en 2024.

La introducción de un impuesto de sociedades del 9 por ciento desde principios de 2025 ha ampliado significativamente el alcance de la autoridad. A diferencia del IVA, que está fijado en el 5 por ciento pero solo se aplica a las empresas que superan un determinado umbral de facturación, el impuesto de sociedades potencialmente incorpora a casi todas las empresas que operan en el país a la red fiscal.

La FTA ha invertido fuertemente en tecnología y personal, y ha sido cada vez más abierta sobre su uso de la IA y el análisis de datos para identificar riesgos y orientar las auditorías.

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El siguiente paso será la introducción de la facturación electrónica. El sistema ha entrado en su fase piloto y será obligatorio para las grandes empresas a partir de 2027, haciendo las transacciones visibles para la autoridad fiscal en tiempo casi real y acercando a los EAU a los sistemas fiscales digitales que ya operan en Europa.

"Lo que realmente cambiará en los próximos años es la eficacia de las auditorías fiscales", afirmó Vanhassel. "Combinado con el uso creciente de la IA por parte de la autoridad, eso apunta a auditorías mejor orientadas en lugar de simplemente más numerosas."

Los desarrollos también reflejan un cambio más amplio en todo el Golfo. La iniciativa de impuesto mínimo global de la OCDE ha acelerado la adopción del impuesto de sociedades en toda la región y, una vez que Baréin introduzca su impuesto de sociedades en 2027, todos los estados del CCG contarán con un régimen amplio de impuesto sobre la renta de sociedades.

"Para una región que, hasta hace muy poco, era conocida por estar libre de impuestos, ese es un cambio notable en un corto período de tiempo", afirmó Vanhassel.