Doanh nghiệp của bạn có bắt kịp môi trường thuế đang thay đổi không?

Tóm tắt:

• Những diễn biến quan trọng gần đây về thuế và quy định đã định hình và kiến tạo bối cảnh thuế tại Philippines.

• Việc nhấn mạnh vào chứng từ và lưu trữ hồ sơ đã trở thành trọng tâm của việc tuân thủ thuế.

• Kiểm tra sức khỏe thuế định kỳ đóng vai trò là cách tiếp cận chủ động nhằm đảm bảo tuân thủ thuế liên tục.

Tuân thủ thuế không còn là chức năng thường nhật của bộ phận back-office, mà đã trở thành ưu tiên chiến lược đối với các tổ chức đang điều hướng trước sự giám sát quy định ngày càng tăng. Cơ quan thuế đang đẩy nhanh cải cách, áp dụng công cụ số và tăng cường cơ chế thực thi nhằm nâng cao tính minh bạch và thu ngân sách. Những diễn biến này báo hiệu một sự thay đổi rõ rệt: kỳ vọng tuân thủ đang tăng lên và các tổ chức phải phản ứng với sự linh hoạt tương xứng.

Bối cảnh thuế Philippines đã trải qua những bước chuyển mình đáng kể trong những năm gần đây, được thúc đẩy bởi các cải cách lập pháp, các văn bản hành chính và nỗ lực rộng rãi hướng tới số hóa. Các biện pháp như Đạo luật Tạo thuận lợi cho việc Nộp thuế (EoPT) và nhiều sáng kiến hiện đại hóa khác phản ánh cam kết của chính phủ trong việc giúp việc tuân thủ hiệu quả hơn, đồng thời nâng cao khả năng phát hiện các sai lệch và thực thi quy định. Mặc dù một số thay đổi nhằm đơn giản hóa quy trình, chúng cũng đặt ra những kỳ vọng mới về độ chính xác của chứng từ, tính toàn vẹn của dữ liệu và báo cáo kịp thời.

Với nhiều thay đổi lớn về thuế và quy định đang định hình và tái cấu trúc môi trường thuế hiện tại ở Philippines, một số thay đổi đã nới lỏng các yêu cầu cụ thể, trong khi tác động của những thay đổi khác vẫn chưa rõ ràng.

Bài viết này thảo luận về những quan sát đối với các diễn biến quy định này và cung cấp những hiểu biết thực tiễn về cách người nộp thuế có thể bắt kịp và duy trì việc tuân thủ.

CÁC DIỄN BIẾN QUY ĐỊNH
Chính phủ đã ban hành các văn bản luật nhằm tạo thuận lợi cho việc tuân thủ và báo cáo thuế.

Ví dụ, trước tháng 4 năm 2024, hai loại chứng từ (hóa đơn GTGT và biên lai chính thức GTGT) được yêu cầu để chứng minh tính hợp lệ của thuế đầu vào được khấu trừ vào thuế GTGT đầu ra.

Với việc thông qua Đạo luật Cộng hòa (RA) số 11976, hay còn gọi là Đạo luật EoPT, các yêu cầu để chứng minh cho việc kê khai thuế đầu vào đã được nới lỏng, giới hạn chứng từ yêu cầu chỉ còn là hóa đơn GTGT chứa các thông tin sau: (1) số tiền bán hàng; (2) số tiền thuế GTGT; (3) tên đăng ký và mã số thuế (TIN) của cả người mua và người bán/người phát hành; (4) mô tả hàng hóa hoặc bản chất dịch vụ; và (5) ngày giao dịch.

Bên cạnh các văn bản luật, Cục Thuế vụ (BIR) đã hiện đại hóa khung kiểm toán của mình. Sau khi nối lại các cuộc kiểm tra thuế vào đầu năm 2026, Lệnh Ghi nhớ Doanh thu số 1-2026 đã giới thiệu quy trình kiểm toán một lần. Khung này sử dụng Thư ủy quyền điện tử được phát hành thông qua quy trình lựa chọn ẩn danh có hỗ trợ của hệ thống dựa trên đánh giá rủi ro tự động. Cách tiếp cận này nhấn mạnh việc tuân thủ các thủ tục kiểm toán thích hợp và củng cố tầm quan trọng của việc lập chứng từ và lưu trữ hồ sơ toàn diện như là các chỉ số tuân thủ.

Bổ sung cho các biện pháp này là sáng kiến số hóa đang diễn ra của BIR. Việc triển khai hóa đơn điện tử và hệ thống báo cáo doanh số điện tử thí điểm cho một số người nộp thuế lớn là minh chứng cho những nỗ lực nhằm tăng cường tính minh bạch và tạo điều kiện giám sát thuế theo thời gian thực. Các công cụ số này được kỳ vọng sẽ cải thiện độ chính xác trong báo cáo thuế và hỗ trợ các quy trình kiểm toán hiệu quả hơn.

GIÁ TRỊ CỦA VIỆC KIỂM TRA SỨC KHỎE THUẾ
Trước những diễn biến này, người nộp thuế được khuyến khích áp dụng cách tiếp cận chủ động hơn để đảm bảo tuân thủ thuế. Một bước đi thực tế là tiến hành kiểm tra sức khỏe thuế — một đánh giá chẩn đoán có cấu trúc đối với các tờ khai thuế trong quá khứ, chứng từ hiện có và thông lệ báo cáo nhằm xác minh sự phù hợp với các quy tắc và quy định thuế hiện hành.

Khung kiểm tra sức khỏe thuế có thể được tóm tắt bằng từ viết tắt STAR, bao gồm bốn lĩnh vực quan trọng:

• Substantiation – rà soát chứng từ thuế và quy trình lưu trữ hồ sơ hiện có.

• Treatment – đánh giá các phương pháp xử lý thuế được áp dụng cho các giao dịch trọng yếu và xác định bất kỳ vấn đề không tuân thủ nào.

• Alignment – đánh giá các cải tiến liên tục đối với quy trình tuân thủ thuế theo chính sách nội bộ và đảm bảo sự phù hợp với các yêu cầu thuế hiện hành.

• Reconciliation – so sánh sổ kế toán và các hồ sơ kế toán khác với các tờ khai thuế lịch sử đã nộp cho BIR, bao gồm các tệp đính kèm hoặc báo cáo, và đối chiếu bất kỳ sai lệch nào giữa báo cáo tài chính và báo cáo thuế.

Giá trị của việc kiểm tra sức khỏe thuế vượt ra ngoài việc đảm bảo tuân thủ trước mắt. Giống như một cuộc kiểm tra sức khỏe tổng quát hàng năm, việc tiến hành kiểm tra sức khỏe thuế định kỳ bằng khung STAR cho phép người nộp thuế xác định sớm các lỗ hổng, giải quyết các rủi ro tiềm ẩn và nâng cao mức độ tuân thủ thuế tổng thể, từ đó giảm thiểu nguy cơ bị phát hiện các sai sót trong các cuộc kiểm toán của BIR.

Bằng cách rà soát có hệ thống các yếu tố chứng minh, xử lý, phù hợp và đối chiếu, các doanh nghiệp có thể nắm rõ hơn các lỗ hổng tiềm ẩn và các lĩnh vực cần cải thiện.

Nếu không có các biện pháp chủ động, người nộp thuế có nguy cơ bị truy thu thuế và chịu các hình phạt hành chính từ BIR do không tuân thủ. Các vấn đề dai dẳng có thể dẫn đến việc bị BIR kiểm tra/điều tra lặp lại trong những năm tới và có thể làm gián đoạn hoạt động kinh doanh bình thường.

ĐI TRƯỚC MÔI TRƯỜNG THUẾ ĐANG THAY ĐỔI
Khi bối cảnh thuế Philippines tiếp tục phát triển theo hướng đơn giản hóa các quy tắc và thực thi dựa trên công nghệ, người nộp thuế phải chủ động tăng cường khung tuân thủ thuế của mình để bắt kịp với những thay đổi này.

Các cải cách gần đây — từ việc đơn giản hóa yêu cầu về chứng từ đến kiểm toán có hỗ trợ của hệ thống và báo cáo điện tử — cho thấy một bước chuyển mình rộng rãi hơn hướng tới một hệ sinh thái thuế minh bạch hơn và dựa trên công nghệ. Mặc dù các sáng kiến này nhằm giảm bớt gánh nặng tuân thủ ở một số lĩnh vực, chúng cũng củng cố kỳ vọng rằng người nộp thuế phải duy trì hồ sơ chính xác, nhất quán và dễ dàng xác minh.

Phòng bệnh hơn chữa bệnh vì những nỗ lực tuân thủ sớm có thể giúp giảm thiểu các gián đoạn tốn kém và các khoản phạt trong tương lai. Đi trước trong một môi trường thuế năng động đòi hỏi hành động nhiều như đòi hỏi nhận thức.

Các doanh nghiệp dẫn đầu sẽ là những doanh nghiệp có tầm nhìn xa, gắn việc tuân thủ vào các quy trình cốt lõi và quá trình ra quyết định. Khi làm như vậy, họ không chỉ giảm thiểu rủi ro mà còn củng cố niềm tin với các cơ quan quản lý và các bên liên quan — đảm bảo rằng việc tuân thủ trở thành một nguồn sức mạnh thay vì một điểm yếu.

Bài viết này chỉ dành cho mục đích thông tin chung và không thay thế cho lời khuyên chuyên môn khi các sự kiện và tình huống thực tế yêu cầu. Các quan điểm và ý kiến được bày tỏ ở trên là của tác giả và không nhất thiết đại diện cho quan điểm của SGV & Co.

Angelo Ramil A. Mongaya là giám đốc cấp cao thuộc Khối Tuân thủ & Báo cáo Toàn cầu – Dịch vụ Thuế của SGV & Co.