ไทยยกเว้นภาษีเงินได้จากกำไรคริปโทถึงปี 2029 ภายใต้เงื่อนไขผู้ให้บริการมีใบอนุญาต

ประเทศไทยยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรที่เข้าเกณฑ์จากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัล ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ถึง 31 ธันวาคม 2029 โดยมีเงื่อนไขสำคัญว่าธุรกรรมต้องดำเนินการผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตในไทย

มาตรการดังกล่าวไม่ใช่นโยบายใหม่ในปี 2026 คณะรัฐมนตรีไทยอนุมัติมาตรการเมื่อวันที่ 17 มิถุนายน 2025 ก่อนที่กฎกระทรวง ฉบับที่ 399 ซึ่งออกตามประมวลรัษฎากร จะกำหนดให้การยกเว้นครอบคลุมเงินได้ที่เข้าเกณฑ์ตั้งแต่ต้นปี 2025

ธุรกรรมใดอยู่ในขอบเขตการยกเว้น

มาตรการนี้เป็นการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรจากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัลที่เป็นไปตามเงื่อนไข ไม่ใช่การยกเลิกภาษีทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ดิจิทัล

การโอนต้องดำเนินการผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้าซื้อขาย หรือผู้ค้าสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตภายใต้กรอบกำกับดูแลธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลของไทย สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ของไทยมีทะเบียนออนไลน์สำหรับตรวจสอบสถานะใบอนุญาตของผู้ประกอบธุรกิจเหล่านี้

ด้วยเหตุนี้ ธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศหรือผู้ให้บริการที่ไม่มีใบอนุญาตในไทยจึงไม่ควรถูกถือว่าได้รับยกเว้นโดยอัตโนมัติ ความนิยมของแพลตฟอร์มหรือการเปิดให้บริการแก่ผู้ใช้ในไทยไม่ได้ทดแทนเงื่อนไขด้านใบอนุญาต

ไม่ได้ครอบคลุมรายได้จากคริปโททุกประเภท

กฎกระทรวง ฉบับที่ 399 จำกัดขอบเขตไว้ที่กำไรจากการโอนที่เข้าเงื่อนไข จึงไม่ควรสรุปว่ารางวัลจากการ Staking รายได้จากการขุดสินทรัพย์ดิจิทัล Airdrop ค่าตอบแทนจากการทำงาน รายรับทางธุรกิจ หรือกำไรของนิติบุคคลได้รับยกเว้นเช่นเดียวกันโดยอัตโนมัติ

ผลทางภาษีของรายรับประเภทอื่นอาจขึ้นอยู่กับสถานะของผู้เสียภาษี การจัดประเภทเงินได้ และโครงสร้างของธุรกรรม ดังนั้น มาตรการนี้จึงไม่ใช่หลักเกณฑ์แบบครอบคลุมสำหรับกิจกรรมคริปโททั้งหมด

การได้รับยกเว้นในไทยยังไม่ได้ทำให้ภาระภาษีในประเทศอื่นสิ้นสุดลงโดยอัตโนมัติ ตัวอย่างเช่น พลเมืองสหรัฐฯ และบุคคลต่างด้าวที่มีสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ โดยทั่วไปยังอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากรายได้ทั่วโลก แม้อาศัยอยู่ต่างประเทศ ขณะที่การขาย แลกเปลี่ยน หรือจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลในรูปแบบอื่นอาจก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุนที่ต้องรายงานภายใต้แนวทางของหน่วยงานภาษีสหรัฐฯ

แรงจูงใจทางภาษีควบคู่กับการกำกับดูแล

เจ้าหน้าที่ไทยกล่าวว่ามาตรการนี้มีเป้าหมายสนับสนุนความมุ่งหมายของประเทศในการเป็นศูนย์กลางการเงินระดับโลก และส่งเสริมกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านช่องทางที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล การผูกสิทธิยกเว้นกับผู้ประกอบธุรกิจที่มีใบอนุญาตช่วยสร้างแรงจูงใจให้ธุรกรรมเกิดขึ้นในระบบที่หน่วยงานไทยกำกับได้

กระทรวงการคลังประเมินไว้ในปี 2025 ว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เพิ่มขึ้นจากนโยบายอาจสร้างรายได้ภาษีเพิ่มเติมอย่างน้อย 1 พันล้านบาทในระยะปานกลาง ตัวเลขดังกล่าวเป็นประมาณการ ไม่ใช่รายได้ที่เกิดขึ้นแล้ว

รัฐบาลไทยยังเชื่อมโยงมาตรการกับการดำเนินงานตามกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโทขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา ซึ่งมุ่งสนับสนุนการรวบรวมและแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี สะท้อนว่าการให้สิทธิทางภาษียังคงดำเนินควบคู่กับการรายงานและการกำกับดูแล

ภายใต้มาตรการที่ประกาศใช้ในปัจจุบัน การยกเว้นจะสิ้นสุดหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2029 และยังไม่มีข้อมูลยืนยันว่ามีการต่ออายุหลังจากนั้น

คำถามที่พบบ่อย

มาตรการยกเว้นภาษีคริปโทของไทยครอบคลุมอะไรบ้าง?

มาตรการนี้ยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับกำไรที่เข้าเงื่อนไขจากการโอนคริปโทเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัล โดยธุรกรรมต้องดำเนินการผ่านศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตภายใต้กฎหมายไทย จึงไม่ใช่การยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลทุกประเภท

การยกเว้นภาษีมีผลในช่วงเวลาใด?

การยกเว้นครอบคลุมเงินได้ที่เข้าเงื่อนไขตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2029 คณะรัฐมนตรีอนุมัติมาตรการในเดือนมิถุนายน 2025 และกฎกระทรวงฉบับที่ 399 ทำให้มาตรการมีผลทางกฎหมายในปีเดียวกัน ปัจจุบันยังไม่มีข้อมูลยืนยันว่ามาตรการจะขยายออกไปหลังปี 2029

ธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศหรือช่องทางที่ไม่มีใบอนุญาตได้รับสิทธิหรือไม่?

ไม่ควรสันนิษฐานว่าธุรกรรมดังกล่าวได้รับสิทธิโดยอัตโนมัติ เพราะเงื่อนไขสำคัญกำหนดให้ทำรายการผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตในไทย ผู้ใช้งานสามารถตรวจสอบสถานะใบอนุญาตของศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้าได้จากทะเบียนผู้ประกอบธุรกิจของสำนักงาน ก.ล.ต. ไทย

รายได้จากการขุด การสเตก หรือแอร์ดรอปได้รับการยกเว้นด้วยหรือไม่?

ไม่ควรถือว่ารายได้เหล่านี้ได้รับการยกเว้นโดยอัตโนมัติ กฎกระทรวงฉบับที่ 399 มุ่งที่กำไรของบุคคลจากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัลที่เข้าเงื่อนไข และไม่ได้กำหนดให้รางวัลจากการขุด การสเตก แอร์ดรอป ค่าจ้าง รายได้ทางธุรกิจ หรือกำไรของนิติบุคคลปลอดภาษีทั้งหมด การพิจารณาขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงและการจัดประเภทรายได้

ชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในไทยยังอาจมีภาระภาษีในประเทศอื่นหรือไม่?

อาจมี ภาระภาษีข้ามประเทศขึ้นอยู่กับกฎเรื่องถิ่นที่อยู่ ภูมิลำเนา และแหล่งเงินได้ของแต่ละเขตอำนาจ ตัวอย่างเช่น พลเมืองและผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหรัฐฯ โดยทั่วไปยังอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับรายได้ทั่วโลก ดังนั้น สิทธิยกเว้นในไทยไม่ได้ลบภาระภาษีต่างประเทศโดยอัตโนมัติ

คำเตือนความเสี่ยง

สิทธิยกเว้นภาษีนี้มีขอบเขตจำกัดตามประเภทผู้เสียภาษี ลักษณะรายได้ ช่องทางทำธุรกรรม และช่วงเวลาที่กฎหมายกำหนด การตีความหรือกฎระเบียบอาจเปลี่ยนแปลงได้ และธุรกรรมผ่านผู้ให้บริการที่ไม่ได้รับใบอนุญาตอาจไม่เข้าเงื่อนไข นอกจากนี้ สินทรัพย์ดิจิทัลยังมีความผันผวนด้านราคา รวมถึงความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง การเก็บรักษาทรัพย์สิน และคู่สัญญา ผู้ที่มีภาระภาษีในหลายประเทศควรพิจารณากฎของแต่ละเขตอำนาจ บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น และไม่ถือเป็นคำแนะนำด้านการลงทุน