A sua empresa está a acompanhar o ritmo do ambiente fiscal em mudança?

Em resumo:

• Recentes desenvolvimentos fiscais e regulatórios significativos definiram e moldaram o panorama fiscal nas Filipinas.

• A ênfase na documentação e na conservação de registos tornou-se central para a conformidade fiscal.

• As verificações regulares da saúde fiscal servem como uma abordagem proativa para garantir a conformidade fiscal contínua.

A conformidade fiscal já não é uma função rotineira de back-office, tornando-se, em vez disso, uma prioridade estratégica para as organizações que navegam num escrutínio regulatório intensificado. As autoridades fiscais estão a acelerar as reformas, a adotar ferramentas digitais e a reforçar os mecanismos de aplicação da lei para melhorar a transparência e a cobrança de receitas. Estes desenvolvimentos sinalizam uma mudança clara: as expectativas de conformidade estão a aumentar, e as organizações devem responder com igual agilidade.

O panorama fiscal filipino sofreu uma transformação notável nos últimos anos, impulsionada por reformas legislativas, emissões administrativas e um impulso mais amplo para a digitalização. Medidas como a Lei de Facilidade de Pagamento de Impostos (EoPT) e várias iniciativas de modernização refletem o compromisso do governo em tornar a conformidade mais eficiente, ao mesmo tempo que melhora a sua capacidade de detetar discrepâncias e fazer cumprir os regulamentos. Embora algumas mudanças visem simplificar os processos, também introduzem novas expectativas em torno da precisão da documentação, integridade dos dados e relatórios atempados.

Com várias mudanças fiscais e regulatórias importantes a definir e a remodelar o atual ambiente fiscal nas Filipinas, algumas destas mudanças aliviaram requisitos específicos, enquanto os efeitos das outras mudanças ainda estão por ver.

Este artigo discute as observações sobre estes desenvolvimentos regulatórios e fornece insights práticos sobre como os contribuintes podem acompanhar e manter a conformidade.

DESENVOLVIMENTOS REGULATÓRIOS
O governo introduziu legislação com o objetivo de facilitar a conformidade e a declaração fiscal.

Por exemplo, antes de abril de 2024, eram necessários dois tipos de documentos (ou seja, uma fatura de IVA e um recibo oficial de IVA) para comprovar a validade dos impostos suportados reivindicados como créditos sobre o IVA liquidado.

Com a aprovação da Lei da República (RA) n.º 11976, também conhecida como Lei EoPT, os requisitos para apoiar as reivindicações de impostos suportados foram relaxados, limitando o documento necessário a uma fatura de IVA que contenha as seguintes informações: (1) o montante das vendas; (2) o montante do IVA; (3) o nome registado e o número de identificação fiscal (NIF) tanto do adquirente/comprador como do emitente/vendedor; (4) a descrição dos bens ou a natureza dos serviços; e (5) a data da transação.

Para além da legislação, o Bureau of Internal Revenue (BIR) modernizou o seu quadro de auditoria. Na sequência da retoma das auditorias fiscais no início de 2026, a Ordem de Memorando de Receitas n.º 1-2026 introduziu um processo de auditoria de instância única. Este quadro emprega Cartas de Autorização eletrónicas emitidas através de um processo de seleção anónimo assistido por sistema, baseado em avaliações de risco automatizadas. A abordagem enfatiza a adesão aos procedimentos de auditoria adequados e reforça a importância de uma documentação abrangente e da conservação de registos como indicadores de conformidade.

A complementar estas medidas está a iniciativa contínua de digitalização do BIR. A implementação da faturação eletrónica e do sistema piloto de declaração eletrónica de vendas para grandes contribuintes selecionados exemplifica os esforços para aumentar a transparência e facilitar a monitorização fiscal em tempo real. Espera-se que estas ferramentas digitais melhorem a precisão das declarações fiscais e apoiem processos de auditoria mais eficientes.

O VALOR DE UMA VERIFICAÇÃO DA SAÚDE FISCAL
À luz destes desenvolvimentos, os contribuintes são encorajados a adotar uma abordagem mais proativa para garantir a conformidade fiscal. Um passo prático é a realização de uma verificação da saúde fiscal — uma avaliação diagnóstica estruturada das declarações fiscais históricas, da documentação disponível e das práticas de declaração para verificar o alinhamento com as regras e regulamentos fiscais aplicáveis.

O quadro de verificação da saúde fiscal pode ser resumido pelo mnemónico STAR, que abrange quatro áreas críticas:

• Substantiação – rever a documentação fiscal disponível e os processos de conservação de registos.

• Tratamento – avaliar os tratamentos fiscais aplicados a transações significativas e identificar quaisquer problemas de não conformidade.

• Alinhamento – avaliar as melhorias contínuas nos procedimentos de conformidade fiscal de acordo com as políticas internas e garantir o alinhamento com os requisitos fiscais atuais.

• Reconceliação – comparar os livros de contas e outros registos contabilísticos com as declarações fiscais históricas submetidas ao BIR, incluindo anexos ou relatórios, e reconciliar quaisquer discrepâncias entre os relatórios financeiros e fiscais.

O valor de uma verificação da saúde fiscal vai além da garantia imediata de conformidade. Tal como um check-up médico anual, a realização de verificações regulares da saúde fiscal utilizando o quadro STAR permite aos contribuintes identificar lacunas precocemente, abordar potenciais exposições e melhorar a conformidade fiscal global, reduzindo assim o risco de conclusões adversas durante as auditorias do BIR.

Ao rever sistematicamente a substantiação, o tratamento, o alinhamento e a reconciliação, as empresas ganham uma visibilidade mais profunda sobre potenciais lacunas e áreas de melhoria.

Sem medidas proativas, os contribuintes arriscam-se a incorrer em impostos em dívida e penalidades administrativas do BIR devido à não conformidade. Problemas persistentes podem atrair auditorias/investigações repetidas do BIR nos próximos anos e podem perturbar as operações normais do negócio.

ANTICIPAR O AMBIENTE FISCAL EM EVOLUÇÃO
À medida que o panorama fiscal filipino continua a evoluir para regras simplificadas e aplicação impulsionada pela tecnologia, os contribuintes devem reforçar proativamente os seus quadros de conformidade fiscal para acompanhar estas mudanças.

As reformas recentes — que vão desde requisitos de documentação simplificados a auditorias assistidas por sistema e declaração eletrónica — demonstram uma mudança mais ampla para um ecossistema fiscal mais transparente e impulsionado pela tecnologia. Embora estas iniciativas visem aliviar os encargos de conformidade em determinadas áreas, também reforçam a expectativa de que os contribuintes mantenham registos precisos, consistentes e facilmente verificáveis.

A prevenção continua a ser melhor que a cura, uma vez que os esforços iniciais de conformidade podem ajudar a reduzir interrupções dispendiosas e penalidades no futuro. Manter-se à frente num ambiente fiscal dinâmico requer tanta ação como consciência.

As empresas líderes serão aquelas que adotam uma perspetiva prospetiva, incorporando a conformidade nos seus processos centrais e na tomada de decisões. Ao fazê-lo, não só mitigam o risco, como também reforçam a confiança junto dos reguladores e das partes interessadas — garantindo que a conformidade se torna uma fonte de força e não de vulnerabilidade.

Este artigo destina-se apenas a informação geral e não substitui o aconselhamento profissional quando os factos e as circunstâncias o justificam. Os pontos de vista e opiniões expressos acima são da autoria do autor e não representam necessariamente os pontos de vista da SGV & Co.

Angelo Ramil A. Mongaya é diretor sénior da linha de serviços fiscais de Conformidade e Relatórios Globais da SGV & Co.