Czy Twoja firma nadąża za zmieniającym się otoczeniem podatkowym?

W skrócie:

• Ostatnie znaczące zmiany w podatkach i regulacjach zdefiniowały i ukształtowały krajobraz podatkowy na Filipinach.

• Nacisk na dokumentację i prowadzenie rejestrów stał się centralnym elementem przestrzegania przepisów podatkowych.

• Regularne przeglądy kondycji podatkowej służą jako proaktywne podejście do zapewnienia ciągłego przestrzegania przepisów podatkowych.

Przestrzeganie przepisów podatkowych nie jest już rutynową funkcją back-office, lecz staje się priorytetem strategicznym dla organizacji funkcjonujących w warunkach wzmożonego nadzoru regulacyjnego. Organy podatkowe przyspieszają reformy, wdrażają narzędzia cyfrowe i wzmacniają mechanizmy egzekwowania prawa, aby poprawić przejrzystość i pobór dochodów. Te zmiany sygnalizują wyraźne przesunięcie: oczekiwania dotyczące zgodności rosną, a organizacje muszą reagować z równą elastycznością.

Filipiński krajobraz podatkowy przeszedł w ostatnich latach znaczącą transformację, napędzaną reformami legislacyjnymi, aktami administracyjnymi i szerszym dążeniem do cyfryzacji. Środki takie jak ustawa o ułatwieniu płacenia podatków (EoPT) oraz różne inicjatywy modernizacyjne odzwierciedlają zaangażowanie rządu w uczynienie przestrzegania przepisów bardziej wydajnym, a jednocześnie wzmocnienie zdolności do wykrywania rozbieżności i egzekwowania regulacji. Chociaż niektóre zmiany mają na celu uproszczenie procesów, wprowadzają również nowe oczekiwania dotyczące dokładności dokumentacji, integralności danych i terminowego raportowania.

Wiele istotnych zmian podatkowych i regulacyjnych definiujących i kształtujących na nowo obecne środowisko podatkowe na Filipinach sprawiło, że niektóre z nich złagodziły określone wymogi, podczas gdy skutki innych zmian dopiero się ujawnią.

Niniejszy artykuł omawia obserwacje dotyczące tych zmian regulacyjnych i dostarcza praktycznych wskazówek, jak podatnicy mogą nadążać za zmianami i utrzymać zgodność z przepisami.

ZMIANY REGULACYJNE
Rząd wprowadził ustawodawstwo mające na celu ułatwienie przestrzegania przepisów podatkowych i raportowania.

Na przykład przed kwietniem 2024 r. do potwierdzenia ważności podatków naliczonych odliczanych od podatku należnego wymagane były dwa rodzaje dokumentów (tj. faktura VAT i urzędowe potwierdzenie odbioru VAT).

Wraz z uchwaleniem Ustawy Republiki (RA) nr 11976, znanej również jako ustawa EoPT, wymogi dotyczące potwierdzania roszczeń o podatek naliczony zostały złagodzone, ograniczając wymagany dokument do faktury VAT zawierającej następujące informacje: (1) kwota sprzedaży; (2) kwota VAT; (3) zarejestrowana nazwa i numer identyfikacji podatkowej (TIN) zarówno nabywcy/kupującego, jak i wystawcy/sprzedawcy; (4) opis towarów lub rodzaj usług; oraz (5) data transakcji.

Oprócz zmian legislacyjnych, Biuro Dochodów Wewnętrznych (BIR) zmodernizowało swoje ramy audytowe. Po wznowieniu kontroli podatkowych na początku 2026 r., Rozporządzenie Memorandum Dochodów nr 1-2026 wprowadziło proces audytu jednokrotnego. Ramy te wykorzystują elektroniczne Upoważnienia wydawane w procesie wyboru wspomaganego systemowo i anonimizowanego, opartego na zautomatyzowanej ocenie ryzyka. Podejście to kładzie nacisk na przestrzeganie właściwych procedur audytowych i wzmacnia znaczenie kompleksowej dokumentacji i prowadzenia rejestrów jako wskaźników zgodności.

Uzupełnieniem tych środków jest trwająca inicjatywa cyfryzacji BIR. Wdrożenie elektronicznego fakturowania i pilotażowego systemu elektronicznego raportowania sprzedaży dla wybranych dużych podatników stanowi przykład wysiłków na rzecz zwiększenia przejrzystości i ułatwienia monitorowania podatków w czasie rzeczywistym. Oczekuje się, że te narzędzia cyfrowe poprawią dokładność raportowania podatkowego i wesprą bardziej wydajne procesy audytowe.

WARTOŚĆ PRZEGLĄDU KONDYCJI PODATKOWEJ
W świetle tych zmian zachęca się podatników do przyjęcia bardziej proaktywnego podejścia w celu zapewnienia zgodności podatkowej. Praktycznym krokiem jest przeprowadzenie przeglądu kondycji podatkowej – ustrukturyzowanej oceny diagnostycznej historycznych zeznań podatkowych, dostępnej dokumentacji i praktyk raportowania w celu weryfikacji zgodności z obowiązującymi przepisami i regulacjami podatkowymi.

Ramy przeglądu kondycji podatkowej można podsumować mnemonikiem STAR, który obejmuje cztery kluczowe obszary:

• Substantiation – przegląd dostępnej dokumentacji podatkowej i procesów prowadzenia rejestrów.

• Treatment – ocena traktowania podatkowego zastosowanego do istotnych transakcji i identyfikacja wszelkich problemów z niezgodnością.

• Alignment – ocena bieżących usprawnień procedur zgodności podatkowej zgodnie z wewnętrznymi politykami i zapewnienie zgodności z aktualnymi wymogami podatkowymi.

• Reconciliation – porównanie ksiąg rachunkowych i innych dokumentów księgowych z historycznymi zeznaniami podatkowymi złożonymi w BIR, w tym załącznikami lub raportami, oraz uzgodnienie wszelkich rozbieżności między raportowaniem finansowym a podatkowym.

Wartość przeglądu kondycji podatkowej wykracza poza natychmiastową pewność zgodności. Podobnie jak coroczne badania lekarskie, regularne przeglądy kondycji podatkowej przy użyciu ram STAR umożliwiają podatnikom wczesne identyfikowanie luk, adresowanie potencjalnych zagrożeń i poprawę ogólnej zgodności podatkowej, zmniejszając tym samym ryzyko niekorzystnych ustaleń podczas kontroli BIR.

Dzięki systematycznemu przeglądowi udokumentowania, traktowania, dostosowania i uzgodnienia, firmy zyskują głębszy wgląd w potencjalne luki i obszary wymagające poprawy.

Bez proaktywnych środków podatnicy ryzykują naliczenie zaległości podatkowych i kar administracyjnych przez BIR z powodu niezgodności. Utrzymujące się problemy mogą w nadchodzących latach przyciągać powtarzające się kontrole/śledztwa BIR i zakłócać normalną działalność biznesową.

WYPRZEDZANIE EWOLUUJĄCEGO ŚRODOWISKA PODATKOWEGO
Ponieważ filipiński krajobraz podatkowy nadal ewoluuje w kierunku uproszczonych reguł i egzekwowania opartego na technologiach, podatnicy muszą proaktywnie wzmacniać swoje ramy zgodności podatkowej, aby nadążać za tymi zmianami.

Ostatnie reformy – od uproszczonych wymogów dokumentacyjnych po wspomagane systemowo audyty i raportowanie elektroniczne – demonstrują szersze przesunięcie w kierunku bardziej przejrzystego, opartego na technologiach ekosystemu podatkowego. Chociaż inicjatywy te mają na celu złagodzenie ciężarów związanych z przestrzeganiem przepisów w niektórych obszarach, wzmacniają również oczekiwanie, że podatnicy będą prowadzić dokładne, spójne i łatwo weryfikowalne rejestry.

Prewencja pozostaje lepsza niż leczenie, ponieważ wczesne wysiłki na rzecz zgodności mogą pomóc w ograniczeniu kosztownych zakłóceń i kar w przyszłości. Wyprzedzanie w dynamicznym środowisku podatkowym wymaga tyle samo działania, co świadomości.

Liderami będą te firmy, które przyjmą dalekowzroczne stanowisko, wbudowując zgodność w swoje podstawowe procesy i procesy decyzyjne. Czyniąc to, nie tylko łagodzą ryzyko, ale także wzmacniają zaufanie ze strony organów regulacyjnych i interesariuszy – zapewniając, że zgodność stanie się źródłem siły, a nie słabości.

Niniejszy artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie zastępuje profesjonalnej porady, gdy wymagają tego fakty i okoliczności. Poglądy i opinie wyrażone powyżej są poglądami autora i niekoniecznie odzwierciedlają poglądy SGV & Co.

Angelo Ramil A. Mongaya jest starszym dyrektorem z działu Global Compliance & Reporting – Tax Service Line w SGV & Co.