Votre premier retrait obligatoire de l'IRA à 73 ans peut vous faire franchir la falaise de l'IRMAA pour une année entière
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Un retraité qui fête ses 73 ans cette année fait face à une décision en apparence simple : effectuer le premier retrait minimum obligatoire avant le 31 décembre, ou utiliser l'option unique de le reporter au 1er avril de l'année suivante. Ce report peut sembler inoffensif. Mais il peut entraîner l'application de deux RMD sur une même année fiscale, faire basculer le revenu brut ajusté modifié dans une tranche d'IRMAA supérieure, et augmenter les primes Medicare deux ans plus tard.
Environ 8 % seulement des bénéficiaires de Medicare avec la partie B paient un supplément IRMAA. Le risque est concentré parmi les retraités dont le MAGI du foyer est proche des seuils de 2026, soit 218 000 $ pour les déclarations conjointes ou 109 000 $ pour les déclarations individuelles. Si un premier RMD s'ajoute à la Sécurité sociale, aux revenus de pension et aux intérêts imposables, une seule décision de calendrier sur l'année civile peut ajouter des milliers de dollars aux primes Medicare.
La règle de rétrospective de deux ans est le piège
L'IRMAA utilise généralement le MAGI de deux ans auparavant. Votre déclaration de revenus de 2026 déterminera généralement vos primes des parties B et D pour 2028. Cela signifie qu'un RMD effectué cette année, basé sur le solde du compte au 31 décembre 2025, peut façonner la facture Medicare que vous paierez dans 24 mois. Pour un RMD volontaire, il n'y a généralement pas de recours simplement parce que les revenus diminuent par la suite.
Ici, le MAGI correspond à l'AGI (ligne 11 du formulaire 1040) plus les intérêts exonérés d'impôt (ligne 2a). Les revenus des obligations municipales, bien qu'exonérés d'impôt, comptent toujours. Les lecteurs oublient souvent ce détail et se retrouvent dans une tranche supérieure à celle qu'ils avaient prévue.
Ce que coûte réellement chaque tranche en 2026
Voici les chiffres 2026 des CMS pour les trois premières tranches d'IRMAA les plus susceptibles d'être affectées par une décision de calendrier pour le premier RMD. Les montants sont mensuels et par personne : prime totale de la partie B, plus le supplément IRMAA de la partie D qui s'ajoute à toute prime de plan médicamenteux distinct.
| MAGI conjoint | MAGI individuel | Total partie B/mois | IRMAA partie D/mois |
|---|---|---|---|
| ≤ 218 000 $ | ≤ 109 000 $ | 202,90 $ | 0,00 $ |
| 218 001 $–274 000 $ | 109 001 $–137 000 $ | 284,10 $ | 14,50 $ |
| 274 001 $–342 000 $ | 137 001 $–171 000 $ | 405,80 $ | 37,50 $ |
| 342 001 $–410 000 $ | 171 001 $–205 000 $ | 527,50 $ | 60,40 $ |
Faites passer un déclarant conjoint de la tranche standard à la première tranche de supplément, et chaque conjoint paie 81,20 $ de plus pour la partie B et 14,50 $ pour la partie D chaque mois. Pour le couple, cela représente 2 296,80 $ de suppléments par an. Passez à la deuxième tranche et le coût annuel supplémentaire est de 5 769,60 $ pour le foyer.
Pourquoi le premier RMD est le déclencheur classique
La tentation est de reporter le premier RMD au 1er avril de l'année suivante. Faites cela et deux RMD atterrissent dans la même année fiscale : le premier reporté et le second obligatoire. Un retraité avec un IRA traditionnel de 900 000 $ qui reporte pourrait ajouter environ 70 000 $ de revenus imposables en une seule année, selon le solde du compte l'année suivante. Cela peut faire basculer le MAGI conjoint au-delà de 218 000 $ ou 274 000 $ en un seul mouvement.
Effectuez plutôt le premier RMD l'année de vos 73 ans, et le revenu sera réparti sur deux années civiles, maintenant ainsi un MAGI plus bas pour chacune. Selon la loi en vigueur, l'âge de départ est de 73 ans pour les personnes nées entre 1951 et 1959, et de 75 ans pour celles nées en 1960 ou après.
Le piège du survivant que la plupart des couples n'anticipent jamais
Lorsqu'un conjoint décède, le survivant peut finir par déclarer ses impôts en tant que célibataire. Les tranches pour les célibataires sont environ la moitié de celles pour les couples. Un foyer qui se situait sous les 218 000 $ en couple peut laisser le survivant plus près, ou au-dessus, du seuil individuel de 109 000 $ avec le même portefeuille et la même structure de RMD. Le décès d'un conjoint est un événement changeant la vie éligible au formulaire SSA-44, mais les seuils individuels plus bas restent importants après la transition.
Le formulaire SSA-44 ne sauvera pas un RMD volontaire
Le formulaire SSA-44 permet à l'administration de la Sécurité sociale de réexaminer l'IRMAA après un événement qualifié changeant la vie : mariage, divorce ou annulation, décès d'un conjoint, arrêt de travail, réduction du temps de travail, certaines pertes de biens produisant des revenus, perte de revenus de pension, ou un paiement de règlement de l'employeur. Un RMD important, une conversion Roth ou une vente volontaire de résidence ne se qualifient pas à eux seuls. Si vous augmentez volontairement votre MAGI, le supplément est généralement maintenu.
Que faire
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Envisagez de prendre le premier RMD dans l'année civile de vos 73 ans, et non pendant le délai de grâce du 1er avril, à moins que votre expert-comptable n'ait effectué les calculs de l'IRMAA sur deux ans et confirmé que le report est gagnant.
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Si vous êtes enclin à la charité et avez au moins 70 ans et demi, dirigez jusqu'à la limite annuelle de QCD de l'IRA vers un organisme de bienfaisance qualifié. Pour 2026, cette limite est de 111 000 $. Les QCD peuvent satisfaire un RMD sans ajouter à l'AGI, ce qui en fait l'une des défenses IRMAA les plus propres disponibles.
- Si votre MAGI conjoint prévu se situe à moins de 20 000 $ d'un seuil, demandez à un conseiller rémunéré uniquement par honoraires de modéliser le calendrier des retraits, les plus-values, les QCD et les intérêts imposables avant le 31 décembre.
Planifiez le RMD avant que Medicare ne le facture
La décision du premier RMD n'est pas seulement une échéance fiscale. C'est aussi une décision concernant les primes Medicare qui peut se répercuter deux ans plus tard. Reporter jusqu'au 1er avril peut être utile dans la bonne année fiscale, mais les retraités proches d'un seuil d'IRMAA devraient traiter ce délai de grâce comme un outil de planification, et non comme un paramètre par défaut.
Sources : Les chiffres des primes Medicare et de l'IRMAA pour 2026 proviennent de la fiche d'information des CMS « Primes et franchises Medicare Parties A et B 2026 ». Les règles de calendrier des RMD et de report de la première année proviennent des directives de l'IRS sur les RMD. Les événements qualifiants pour le SSA-44 proviennent du formulaire SSA-44 de l'administration de la Sécurité sociale. La limite QCD 2026 provient de l'avis 2025-67 de l'IRS.
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