Dos jubilados, mismos ingresos. Solo el que presentó un formulario de evento que cambia la vida conservó la prima más baja.

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Dos parejas se jubilaron con pocas semanas de diferencia a principios de 2025, poniendo fin a carreras bien remuneradas que habían elevado sus ingresos de 2024 por encima de los umbrales de IRMAA de Medicare. Cuando llegaron sus facturas de Medicare de 2026, una pareja pagó la prima estándar de la Parte B de 202,90 $ por persona. La otra pagó 284,10 $ por persona, más un recargo de la Parte D. La diferencia no fue su fecha de jubilación ni sus ingresos de 2024. Fue que una pareja presentó el formulario SSA-44, informando a la Seguridad Social de que la jubilación, un evento calificante de cambio de vida conocido como cese laboral, había reducido sus ingresos y solicitando a Medicare que basara sus primas en esa cantidad más baja.

El Importe de Ajuste Mensual Relacionado con los Ingresos, o IRMAA, afecta aproximadamente al 8% de los beneficiarios de la Parte B de Medicare. Si los ingresos de su hogar se encuentran cómodamente por debajo de los umbrales de 2026 de 218.000 $ para declaraciones conjuntas o 109.000 $ para declaraciones individuales, es probable que este artículo no le afecte. Pero si se jubiló después de un último año de trabajo con altos ingresos o tuvo un pico de ingresos único en 2024, como por la venta de un negocio o la realización de una distribución mínima obligatoria grande, podría estar pagando un recargo basado en ingresos que ya no recibe.

La revisión retrospectiva de dos años que fija su prima de 2026

La Seguridad Social generalmente establece su IRMAA de Medicare de 2026 utilizando su declaración de impuestos de 2024. Sus ingresos de hace dos años suelen determinar la factura que paga hoy. Para el IRMAA, el MAGI significa el ingreso bruto ajustado en la línea 11 del Formulario 1040, más los intereses exentos de impuestos en la línea 2a. Los ingresos de bonos municipales que parecen estar libres de impuestos aún cuentan, y es ahí donde muchos jubilados cerca del límite de un tramo se llevan una sorpresa.

Aquí están los tramos de la Parte B de 2026 para declaraciones conjuntas, por persona:

En el primer tramo conjunto, solo el recargo cuesta a una pareja 1.948,80 $ más en la Parte B que la prima estándar, más 348 $ en IRMAA combinado de la Parte D. Eso son 2.296,80 $ al año, procedentes de ingresos que la pareja puede que ya no perciba.

El formulario que reescribe la revisión retrospectiva

El formulario SSA-44 permite a la Seguridad Social utilizar un año de ingresos más reciente y más bajo en lugar de la declaración de 2024, pero solo cuando un evento específico de cambio de vida causó la caída. El formulario reconoce ocho desencadenantes: matrimonio, divorcio o anulación, fallecimiento del cónyuge, cese laboral, reducción de jornada, ciertas pérdidas de bienes productivos de ingresos, pérdida de ingresos por pensión y un pago de acuerdo con el empleador.

La jubilación puede calificarse como cese laboral. Eso es lo que separó a las dos parejas. Cada cónyuge de la Pareja A contactó con la Seguridad Social en enero de 2026 con una carta de jubilación, unos ingresos proyectados para 2026 inferiores a 218.000 $ y una declaración jurada firmada. Sus primas podían reducirse a 202,90 $. La Pareja B asumió que la factura más alta era permanente y la pagó.

Lea la lista de elegibilidad cuidadosamente. Una conversión a Roth, la venta voluntaria de una vivienda, una gran ganancia de capital o una distribución de IRA heredada generalmente caen fuera de las ocho categorías. El SSA-44 no deshacerá un evento de ingresos voluntario por sí solo, sin importar cuánto haya aumentado el MAGI. Ese es uno de los usos incorrectos más comunes del formulario.

La trampa del superviviente que casi nadie ve venir

Cuando uno de los cónyuges fallece, el superviviente puede acabar presentando la declaración como soltero. Los tramos de IRMAA para solteros son aproximadamente la mitad de los tramos conjuntos. Una viuda o viudo con ingresos de cartera que mantuvieron a la pareja por debajo de 218.000 $ puede encontrarse con que esos ingresos superan el umbral individual de 109.000 $. El tramo cambió, aunque la cartera no lo hiciera.

El fallecimiento de un cónyuge es un evento calificante de cambio de vida para el SSA-44. El superviviente puede solicitar una nueva determinación de IRMAA si el fallecimiento reduce el MAGI o cambia el estado civil de una manera que reduzca el recargo. La Seguridad Social puede utilizar una estimación o un año fiscal más reciente, dependiendo del momento y los hechos.

Qué hacer

• Si se jubiló, redujo sus horas o perdió ingresos por pensión en 2025 o 2026 y su declaración de 2024 le incluiría en un tramo de IRMAA, solicite una nueva determinación utilizando el SSA-44. Adjunte una prueba del evento y una estimación de buena fe del MAGI del año en curso.
• Si su cónyuge falleció y sus ingresos o estado civil ahora justifican un recargo menor, solicite un recálculo del IRMAA en lugar de esperar a que la revisión retrospectiva de dos años se actualice. La Seguridad Social puede ya tener prueba del fallecimiento, pero esté preparado para proporcionar documentación si es necesario.
• Si sus ingresos se encuentran a 20.000 $ de un tramo y el desencadenante es una conversión a Roth planificada o la venta de un activo, modele la conversión frente al recargo de IRMAA resultante antes de ejecutarla. El SSA-44 generalmente no revertirá un pico de ingresos voluntario después del hecho.

Las cifras reflejan el año del plan de Medicare de 2026, extraídas de la hoja informativa de los CMS publicada el 14 de noviembre de 2025.

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